⚖️ SASU : faut-il choisir l'IR ou l'IS en 2026 ?
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Le choix du régime d'imposition lors de la rédaction de vos statuts de SASU détermine la manière dont vos bénéfices seront taxés et impacte directement vos finances personnelles.
Heropay décrypte factuellement les mécanismes de l'Impôt sur les Sociétés (IS) et de l'Impôt sur le Revenu (IR) pour vous aider à structurer votre lancement.
En bref
L'IS est le régime par défaut de la SASU (taxation à 15 % puis 25 % sur les bénéfices).
L'option pour l'IR est limitée aux 5 premières années d'existence de l'entreprise.
L'IR vous permet d'imputer les déficits de lancement de la SASU sur votre foyer fiscal personnel.
L'IS permet de déduire votre rémunération de dirigeant du bénéfice imposable de la société.
Quel que soit le régime choisi, le dépôt de votre capital social sur un compte pro est obligatoire pour finaliser l'immatriculation.
L'IS (Impôt sur les Sociétés) : le régime par défaut de la SASU
Lors de sa création, une SASU est automatiquement soumise à l'Impôt sur les Sociétés. Dans ce schéma, c'est l'entreprise elle-même qui supporte l'imposition sur les bénéfices réalisés.
Le calcul s'effectue en deux temps :
Un taux réduit de 15 % s'applique sur la part des bénéfices allant jusqu'à 42 500 €.
Un taux normal de 25 % s'applique sur la part des bénéfices dépassant ce seuil.
L'avantage majeur de l'IS réside dans la gestion de votre rémunération. En tant que président, votre salaire brut et vos charges sociales constituent des dépenses déductibles qui viennent diminuer le bénéfice imposable de la SASU. Vous n'êtes imposé personnellement que sur les sommes que vous décidez de vous verser (salaires ou dividendes), ce qui est idéal si vous prévoyez de laisser la trésorerie dans l'entreprise pour financer sa croissance.
L'IR (Impôt sur le Revenu) : l'option temporaire sous conditions
La loi autorise les jeunes SASU à opter pour l'Impôt sur le Revenu. Avec cette option, la société ne paie aucun impôt : l'intégralité du résultat (bénéfice ou déficit) remonte directement dans la déclaration d'impôts personnelle de l'associé unique, dans la catégorie des BIC ou des BNC.
Ce choix est soumis à des critères stricts : la SASU doit exercer une activité commerciale, artisanale, agricole ou libérale, employer moins de 50 salariés, réaliser moins de 10 millions d'euros de chiffre d'affaires, et l'option est strictement limitée à 5 exercices comptables maximum.
Attention à une subtilité comptable majeure : en SASU à l'IR, la rémunération du président n'est pas déductible. Elle est réintégrée au bénéfice imposable.
SASU IR ou IS : le tableau comparatif rapide
| Critère | SASU à l'IS (Par défaut) | SASU à l'IR (Sur option) |
|---|---|---|
Base d'imposition | L'entreprise paie l'impôt (15 % / 25 %) | L'associé paie l'impôt (Barème progressif) |
Rémunération du dirigeant | Déductible du bénéfice de la société | Non déductible (réintégrée au bénéfice) |
Traitement des déficits | Reportables sur les exercices futurs | Imputables sur le revenu du foyer fiscal |
Imposition des dividendes | PFU (30 %) ou barème progressif | Sans objet (bénéfice déjà imposé à l'IR) |
Durée du régime | Illimitée | 5 ans maximum |
Cas d'usage : quel régime fiscal choisir selon votre situation ?
Imaginons Julien, qui lance une SASU dans le e-commerce. Pour démarrer, il doit acheter un stock important et investir massivement en marketing. Son prévisionnel indique clairement qu'il sera en déficit la première année.
S'il choisit l'IS, la perte de sa société sera simplement reportée sur l'année suivante.
En optant pour l'IR au démarrage, Julien peut imputer la perte comptable de sa SASU directement sur les revenus de son foyer fiscal (par exemple, sur le salaire de sa conjointe). Ce mécanisme réduit mécaniquement l'impôt global de son ménage durant la phase de lancement.
Dès que la SASU deviendra rentable et commencera à générer de forts bénéfices, Julien pourra révoquer son option IR pour repasser à l'IS, afin de plafonner l'impôt à 25 % et réinvestir la trésorerie dans son stock.
L'étape indispensable avant le choix final : le dépôt de capital
Vous pouvez simuler et choisir votre régime fiscal lors de la rédaction du projet de statuts. Toutefois, le greffe du tribunal de commerce bloquera votre immatriculation tant que vous ne fournirez pas une attestation de dépôt des fonds.
Cette étape impose d'ouvrir un compte professionnel pour y bloquer votre capital social initial (minimum 1 €). Le choix de ce partenaire financier est crucial : c'est lui qui devra soutenir vos flux de trésorerie une fois le Kbis obtenu.
Heropay : le compte pro pour déposer son capital et optimiser sa trésorerie
Les plateformes juridiques rédigent vos statuts, mais Heropay déploie l'infrastructure financière pour démarrer votre SASU.
Notre plateforme vous permet d'effectuer votre dépôt de capital en ligne de manière sécurisée et d'obtenir rapidement l'attestation nécessaire au greffe.
Surtout, Heropay anticipe les besoins en fonds de roulement des nouvelles sociétés. Dès l'ouverture de votre compte, vous accédez à notre outil de financement instantané de factures fournisseurs (jusqu'à 50 000 € d'avance). Vous pouvez acheter votre matériel ou votre stock sans vider votre capital de départ.
De plus, la trésorerie qui patiente sur votre compte génère une rémunération garantie à 5 % durant vos deux premiers mois.
Vos questions sur la fiscalité de la SASU (FAQ)
Peut-on repasser à l'IS après avoir choisi l'IR ?
Oui. L'option pour l'IR est temporaire (5 ans maximum). Vous pouvez décider d'y renoncer de manière anticipée pour revenir à l'Impôt sur les Sociétés. Attention, ce retour à l'IS est définitif.
Comment sont imposés les dividendes en SASU à l'IS ?
Si vous vous versez des dividendes, ils sont soumis par défaut au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU, ou "flat tax") de 30 %, qui englobe 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Vous pouvez également opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu si cette option est plus favorable pour votre foyer.
Pourquoi faut-il un compte pro pour immatriculer sa SASU ?
La loi exige qu'une société de capitaux justifie du versement effectif de son capital social pour être immatriculée. Le compte pro sert à isoler ce capital du patrimoine personnel de l'associé unique et permet à l'établissement financier d'éditer le certificat de dépôt exigé par l'administration.