⚖️ Guide de la fiscalité en SASU 2026 : impôts, TVA et optimisation des revenus

Heropay vous explique les mécanismes de 2026 (IS, TVA, dividendes) pour transformer ces contraintes administratives en opportunités financières :

• Votre SASU est imposée par défaut à l’IS, avec un taux réduit de 15 % jusqu’à 42 500 €.

• Vous pouvez opter temporairement pour l’IR, intéressant si vous débutez ou avez une faible TMI.

• Votre chiffre d’affaires détermine votre régime de TVA (franchise, réel simplifié ou normal).

• Vous paierez la CFE, même sans locaux sauf la 1re année civile (exonération totale).

• Votre rémunération se joue entre salaire (protection sociale) et dividendes (30 %, peu taxés).

• Laisser la trésorerie sur le compte coûte cher : Heropay la rémunère jusqu’à 5 %.

Comment sont imposés les bénéfices de votre SASU ?

En France, une société est une personne morale qui doit payer ses propres impôts avant que vous ne puissiez toucher votre part.

En SASU, vous avez le choix entre deux régimes.

Le régime par défaut de l'Impôt sur les Sociétés (IS)

Dès sa création, votre SASU est automatiquement soumise à l'Impôt sur les Sociétés. 

C'est le fonctionnement standard : la société déclare son bénéfice net (Chiffre d'affaires moins les charges) et paie un impôt dessus.

Le barème pour 2026 est attractif pour les petites structures :

• Taux réduit de 15 % : Il s'applique sur la part des bénéfices comprise entre 0 et 42 500 €.

• Taux normal de 25 % : Il s'applique sur la part des bénéfices supérieure à 42 500 €.

Pour bénéficier du taux réduit, votre capital doit être entièrement libéré et détenu à au moins 75 % par des personnes physiques (ce qui est le cas de 99 % des SASU freelances).

Ce système permet de lisser vos revenus : vous pouvez laisser l'argent dans la société pour le réinvestir sans qu'il ne soit lourdement taxé à titre personnel.

L'option temporaire pour payer l'Impôt sur le Revenu (IR)

Il existe une exception notable. Vous pouvez demander à ce que la SASU soit imposée à l'Impôt sur le Revenu. On dit alors que la société devient "transparente" fiscalement.

Concrètement, la société ne paie rien. C'est vous, l'associé unique, qui intégrez directement le bénéfice de l'entreprise dans votre déclaration de revenus personnelle (catégorie BIC ou BNC).

Attention, cette option est soumise à des conditions strictes :

• Elle n'est valable que pour les sociétés de moins de 5 ans.

• Elle est limitée à une durée maximale de 5 exercices.

• Elle est intéressante principalement si vous débutez avec des pertes (pour réduire votre impôt personnel) ou si votre tranche marginale d'imposition est faible.

TVA, CFE et taxes annexes : les échéances à ne pas rater

L'impôt sur les bénéfices n'est que la partie émergée de l'iceberg. D'autres contributions viennent rythmer la vie de votre SASU.

Choisir le bon régime de TVA selon votre chiffre d'affaires

La SASU collecte la TVA pour l'État. Cependant, tant que vous restez "petit", vous pouvez bénéficier de la franchise en base (vous ne facturez pas la TVA).

Les seuils limites dépendent strictement de votre activité :

1. La franchise en base (exonération)

   • Pour les prestations de services et professions libérales : Le seuil est de 37 500 € de CA annuel. C'est le plafond qui concerne la majorité des freelances, consultants et développeurs.

   • Pour le commerce et l'hébergement : Si vous faites de l'achat-vente de marchandises, le seuil est plus haut, fixé à 85 000 €.

2. Attention au piège du "prorata temporis" : Ces seuils sont valables pour une année civile complète (1er janvier au 31 décembre). Si vous créez votre SASU en cours d'année (ex: le 1er juillet), votre plafond est divisé par deux pour la première année. Si vous le dépassez, vous basculez immédiatement à la TVA.

3. Le réel simplifié Dès que vous dépassez les seuils de la franchise (ou sur option volontaire), vous passez à ce régime. Vous payez deux acomptes semestriels et faites une seule régularisation annuelle.

4. Le réel normal Vous déclarez et payez votre TVA tous les mois. C'est lourd administrativement, mais indispensable si vous avez beaucoup de TVA à récupérer rapidement sur de gros investissements de départ (achat de stock, machines, véhicule).

Payer la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)

C'est souvent la mauvaise surprise de fin d'année. La CFE est un impôt local dû par toutes les entreprises, même si vous travaillez depuis votre salon sans local commercial.

Le montant varie selon votre commune et votre chiffre d'affaires. Si vous n'avez pas de local dédié, vous paierez une cotisation minimum (souvent entre 200 € et 600 €).

Notez que les nouvelles entreprises bénéficient d'une exonération totale lors de leur première année civile d'activité.

CVAE et Taxe sur les véhicules : êtes-vous concerné ?

Il existe deux autres taxes spécifiques qui dépendent de votre taille et de vos actifs :

• La CVAE (Cotisation sur la Valeur Ajoutée) : Rassurez-vous, elle ne concerne que les entreprises réalisant plus de 500 000 € de chiffre d'affaires hors taxes. Si vous êtes en dessous de ce seuil, vous n'avez rien à payer.

• La TVS (Taxe sur les Véhicules de Sociétés) : Si votre SASU achète ou loue une voiture de tourisme (VP) pour vos déplacements, vous devrez payer cette taxe annuelle (selon le taux de CO2). C'est pourquoi de nombreux présidents préfèrent utiliser leur véhicule personnel et se faire rembourser des indemnités kilométriques.

Rémunération : l'arbitrage fiscal entre salaire et dividendes

C'est la question centrale : comment sortir l'argent de la SASU vers votre compte personnel en payant le moins de taxes possible ?

Pourquoi le salaire coûte cher mais protège mieux le président

Si vous choisissez de vous verser un salaire mensuel (via un bulletin de paie), vous devenez un "assimilé salarié". Vous bénéficiez alors d'une “excellente” protection sociale (retraite, santé), identique à celle des cadres.

Le revers de la médaille est le coût. Pour vous verser 1 000 € net, votre SASU devra débourser environ 1 750 € à 1 800 € au total.

Les charges sociales patronales et salariales absorbent près de 75 à 80 % du net. C'est une option coûteuse, souvent privilégiée par ceux qui veulent valider leurs trimestres de retraite à tout prix.

Utiliser les dividendes et la Flat Tax pour payer moins d'impôts

L'alternative est de se verser des dividendes une fois par an, après la clôture des 

comptes. Depuis l'instauration de la "Flat Tax" (Prélèvement Forfaitaire Unique), c'est la voie royale pour les SASU.

Les dividendes sont taxés à un taux unique de 30 % (12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux). Il n'y a aucune cotisation sociale à payer en plus.

Selon Heropay, la stratégie d'optimisation la plus courante consiste à se verser un salaire minimum pour s'assurer une couverture sociale de base, et à sortir le reste des bénéfices sous forme de dividendes pour profiter de cette fiscalité allégée.

Que faire de la trésorerie restante après impôts ?

Une fois l'IS payé et votre rémunération assurée, il reste souvent de la trésorerie sur le compte de l'entreprise.

Faire fructifier l'argent de l'entreprise au lieu de le sortir

Sortir cet argent immédiatement déclenche l'imposition personnelle (Flat Tax). Il est parfois plus intelligent de le laisser dans la société pour renforcer vos fonds propres ou préparer un investissement futur.

Le problème est que l'inflation érode cette trésorerie si elle dort sur un compte courant classique non rémunéré. C'est ici que la gestion financière moderne intervient.

Selon Heropay, laisser dormir sa trésorerie sur un compte courant classique est une erreur : l'argent doit travailler, c'est nous proposons un compte pro qui rémunère vos fonds jusqu’à 5 %.

Optimisez la fiscalité de votre SASU en 2026 avec Heropay

Bien comprendre l’IS, la TVA ou les dividendes, c’est une chose. Mais mettre en place une stratégie vraiment optimisée pour 2026 demande un outil capable de gérer votre fiscalité au quotidien tout en faisant travailler votre trésorerie.

C’est exactement ce que propose Heropay :

• Création SASU + statuts + dépôt de capital 100 % en ligne (via Legalstart)

• Un compte pro complet avec IBAN français et carte VISA Platinum Business

• Une trésorerie rémunérée jusqu’à 5 %, idéale pour limiter l’impact de l’inflation

• Un financement inédit en France : 1 € déposé = 1 € financé (jusqu’à 1 000 €)

• Un accès à du financement instantané jusqu’à 50 000 € pour développer votre activité

• Des outils simples pour suivre votre TVA, vos charges, et vos dividendes

Avec Heropay, vous réduisez vos impôts, optimisez vos sorties d’argent et faites fructifier ce que votre SASU conserve.

Vos questions fréquentes sur la fiscalité d’une SASU

Quand doit-on payer les acomptes d'impôt sur les sociétés ?

L'IS se paie en 4 acomptes (15 mars, 15 juin, 15 septembre, 15 décembre) et un solde final.

Attention, lors de votre premier exercice bénéficiaire, vous ne payez pas d'acomptes : vous régularisez tout en une seule fois lors du solde, ce qui demande une bonne anticipation de trésorerie.

Peut-on déduire tous les frais (voiture, repas) du résultat fiscal ?

Non, seuls les frais engagés dans l'intérêt direct de l'entreprise sont déductibles. Les repas d'affaires avec des clients sont déductibles, mais votre sandwich du midi ne l'est pas si vous travaillez seul.

De même, les déplacements domicile-travail sont très encadrés.

Comment changer de régime fiscal en cours de vie sociale ?

Le passage de l'IS vers l'IR (ou inversement) est possible mais très encadré. Pour passer à l'IR, vous devez le demander dans les 3 premiers mois de l'exercice.

Attention, si vous étiez à l'IR et que vous basculez à l'IS (volontairement ou après les 5 ans), ce choix est irrévocable. Vous ne pourrez plus jamais revenir à l'IR.

La SASU peut-elle bénéficier d'avantages fiscaux ?

Oui, l'État propose plusieurs leviers puissants selon votre profil pour réduire la note :

• À la création (ACRE) : Une exonération partielle de charges sociales durant la première année (sous conditions).

• Pour l'innovation (JEI / CIR) : Si vous faites de la R&D ou de l'innovation tech, le statut de Jeune Entreprise Innovante ou le Crédit Impôt Recherche peut effacer une grande partie de vos impôts.

• Selon la zone géographique (ZFR / ZFU) : S'implanter dans une "zone aidée" (revitalisation rurale ou zone franche urbaine) peut vous offrir jusqu'à 5 ans d'exonération totale d'Impôt sur les Sociétés.