¿Qué obligaciones conlleva la facturación electrónica?

Objetivos de la reforma

El Gobierno francés introduce esta reforma en respuesta a una serie de retos económicos y fiscales:

• Reducir el fraude del IVA estimado en más de 20.000 millones de euros al año según Tribunal de Cuentas . Al controlar las transacciones en tiempo real, las autoridades fiscales podrán detectar más rápidamente las anomalías y el fraude.

• Automatizar la transmisión de facturas Esto simplificará el comercio y reducirá los costes de gestión. A Estudio de la Comisión Europea calcula que una factura electrónica cuesta por término medio 4 € , contre 14 à 20 € para una factura en papel.

• Adaptación a las prácticas europeas Varios países, como Italia, ya han adoptado con éxito sistemas similares.

Las empresas afectadas

Todas las empresas sujetas al IVA en Francia tendrán que utilizar la facturación electrónica, sea cual sea su sector o tamaño.

¿A quién afecta?

• Todas las empresas francesas sujetas al IVA , y compris :

  • Grandes empresas

  • ETI (Empresas de tamaño intermedio)

  • PYME y microempresas

  • Microempresas

• Operaciones cubiertas el Facturas nacionales B2B (entre empresas francesas sujetas al IVA).

¿Qué operaciones quedan excluidas?

Algunas operaciones quedan fuera del ámbito de aplicación de la obligación de facturación electrónica:

• Las ventas B2C (Business to Consumer) Un minorista que vende un producto a un particular no tiene que emitir una factura electrónica.

• Comercio internacional Si una empresa francesa vende a una empresa extranjera, no estará sujeta a la obligación de facturación electrónica, pero seguirá teniendo que transmitir determinada información a través del Informes electrónicos .

Ejemplo: Una PYME francesa que venda servicios a una empresa alemana seguirá emitiendo facturas estándar en PDF, pero tendrá que declarar las transacciones a Hacienda.

Obligaciones de la empresa

La reforma impone 4 obligaciones principales:

Cumplir antes del plazo

La reforma se introducirá progresivamente entre 2026 y 2028:

Todas las empresas deben anticiparse a esta transición adaptando ya sus herramientas y procesos.

Cumplir con el proceso de facturación exigido por el Estado

Para cumplir la normativa, cada factura debe seguir un marco preciso:

1. Formato estructurado Factur-X, UBL o CII para el tratamiento automatizado.

2. Transmisión a través de una plataforma autorizada :

   • PPF (Portal público de facturación) gestionados por el Estado.

   • PDP (Plataforma de Desmaterialización de Socios) una solución privada aprobada.

3. Archivo electrónico obligatorio las facturas deben conservarse al menos seis años en un sistema seguro.

Por lo tanto, una empresa que actualmente utilice facturas en PDF tendrá que asegurarse de que su software de facturación puede generar un formato estructurado e integrarse con un PDP.

Utilizar programas de facturación conformes

Las empresas deben comprobar que su herramienta de facturación cumple los requisitos legales.

Si el software no es compatible, tendrá que actualizarlo o cambiar de herramienta antes de que finalice el plazo.

Utilizar una Plataforma de Desmaterialización de Socios (PDP)

Las empresas pueden elegir entre PPF o un PDP privado .

Obligaciones de las empresas no cubiertas por la facturación electrónica

Las empresas no afectadas por la reforma seguirán teniendo nuevas obligaciones.

¿A qué empresas no afecta?

Las empresas que no realizan transacciones B2B nacionales no están sujetas a la obligación de facturación electrónica, pero deben cumplir los requisitos de información.

• Empresas B2C Por ejemplo, un restaurante que venda a particulares no tendrá que utilizar la facturación electrónica.

• Empresas que trabajan en el extranjero Una start-up francesa que facture a una empresa estadounidense tampoco se verá afectada.

Sus obligaciones

Estas empresas deben enviar determinada información a las autoridades a través de Informes electrónicos :

• Importes de las transacciones

• IVA recaudado

• Número de cliente

Ejemplo: Una asesoría francesa que genere el 50% de su volumen de negocios con clientes en España tendrá que transmitir los importes facturados y el IVA recaudado a través de la declaración electrónica.

¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento?

Las sanciones serán principalmente económicas:

Sanciones económicas

Las empresas que incumplan la reforma se enfrentan a multas:

• 15 de multa por factura no conforme con un techo de 15 000 € par an .

• Sanciones por no presentar la declaración electrónica para las empresas afectadas.

Riesgos administrativos y contables

• Facturas rechazadas Un cliente podría rechazar una factura que no se ajuste al formato exigido.

• Morosidad Una mala integración de la facturación electrónica puede ralentizar el pago de las facturas.

• Controles fiscales más estrictos a la administración le resultará más fácil detectar anomalías en las declaraciones del IVA.

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