Welche Verpflichtungen gehen mit der elektronischen Rechnungsstellung einher?

Erinnerung an die Ziele der Reform

Die französische Regierung führt diese Reform ein, um auf mehrere wirtschaftliche und steuerliche Herausforderungen zu reagieren:

• Den Mehrwertsteuerbetrug eindämmen , geschätzt auf mehr als 20 Milliarden Euro pro Jahr nach der Rechnungshof . Durch die Verfolgung von Transaktionen in Echtzeit können die Steuerbehörden Anomalien und Betrug schneller aufdecken.

• Automatisieren Sie die Übermittlung von Rechnungen Dies wird den Handel vereinfachen und die Verwaltungskosten senken. Eine Studie der Europäischen Kommission schätzt, dass eine elektronische Rechnung im Durchschnitt kostet 4 € im Gegensatz zu 14 à 20 € für eine Papierrechnung.

• Sich an europäische Praktiken anpassen In einigen Ländern wie Italien wurden ähnliche Systeme bereits erfolgreich eingeführt.

Die betroffenen Unternehmen

Alle in Frankreich mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen müssen unabhängig von ihrer Branche oder Größe die elektronische Rechnungsstellung nutzen.

Wer ist betroffen?

• Alle französischen Unternehmen, die umsatzsteuerpflichtig sind , und umfasst:

  • Große Unternehmen

  • ETI (Entreprises de Taille Intermédiaire) (Unternehmen mittlerer Größe)

  • KMU und Kleinstunternehmen

  • Kleinstunternehmen

• Gedeckte Transaktionen : die B2B-Haushaltsrechnungen (zwischen französischen Unternehmen, die der Mehrwertsteuer unterliegen).

Welche Transaktionen sind ausgeschlossen?

Einige Transaktionen bleiben von der Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung ausgenommen:

• B2C-Geschäfte (Business to Consumer) : Ein Händler, der ein Produkt an eine Privatperson verkauft, muss keine elektronische Rechnung ausstellen.

• Internationaler Handel : Wenn ein französisches Unternehmen an ein ausländisches Unternehmen verkauft, unterliegt es nicht der Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung, muss aber dennoch bestimmte Informationen über das e-Reporting .

Beispiel: Ein französisches KMU, das Dienstleistungen an ein deutsches Unternehmen verkauft, wird weiterhin herkömmliche PDF-Rechnungen ausstellen, muss die Transaktionen jedoch den Steuerbehörden melden.

Die Pflichten der Unternehmen

Die Reform schreibt vier Hauptpflichten vor:

Vor Ablauf der Frist einhalten

Die Reform wird zwischen 2026 und 2028 schrittweise eingeführt:

Jedes Unternehmen muss diesen Übergang antizipieren, indem es seine Werkzeuge und Prozesse bereits jetzt anpasst.

Einhaltung des staatlich vorgeschriebenen Rechnungsstellungsprozesses

Um konform zu sein, muss jede Rechnung einem bestimmten Rahmen folgen:

1. Strukturiertes Format : Factur-X, UBL oder CII, die eine automatisierte Verarbeitung ermöglichen.

2. Übermittlung über eine zugelassene Plattform :

   • PPF (Öffentliches Portal für die Rechnungsstellung) Die meisten Schülerinnen und Schüler haben ein staatlich verwaltetes Schulsystem.

   • PDP (Partner Dematerialization Platform) , zugelassene private Lösung.

3. Obligatorische elektronische Archivierung : Rechnungen müssen aufbewahrt werden mindestens sechs Jahre in einem sicheren System.

So sollte ein Unternehmen, das derzeit PDF-Rechnungen verwendet, sicherstellen, dass seine Rechnungssoftware ein strukturiertes Format erstellen und in eine PDP integrieren kann.

Eine konforme Rechnungssoftware verwenden

Das Unternehmen muss überprüfen, ob sein Rechnungsstellungsinstrument den gesetzlichen Anforderungen entspricht.

Wenn eine Software nicht kompatibel ist, müssen Sie vor Ablauf der Frist ein Update einplanen oder auf ein anderes Tool umsteigen.

Eine Partner-Dematerialisierungsplattform (PDP) verwenden

Unternehmen haben die Wahl zwischen dem PPF oder eine Private PDP .

Die Pflichten von Unternehmen, die nicht von der elektronischen Rechnungsstellung betroffen sind

Unternehmen, die nicht von der Reform betroffen sind, werden trotzdem neue Verpflichtungen haben.

Welche Unternehmen sind nicht betroffen?

Unternehmen, die keine inländischen B2B-Transaktionen tätigen, unterliegen nicht der Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung, müssen aber Berichtspflichten erfüllen.

• B2C-Unternehmen : Ein Restaurant, das an Privatpersonen verkauft, muss keine elektronische Rechnungsstellung verwenden.

• Unternehmen, die mit dem Ausland zusammenarbeiten : Ein französisches Startup, das einem amerikanischen Unternehmen eine Rechnung stellt, wird ebenfalls nicht betroffen sein.

Ihre Verpflichtungen

Diese Unternehmen müssen bestimmte Informationen an die Verwaltung übermitteln über das E-Reporting :

• Betrag der Transaktionen

• Eingezogene MwSt.

• Nummer des Kunden

Beispiel: Ein französisches Beratungsunternehmen, das 50 % seines Umsatzes mit Kunden in Spanien erzielt, muss die Rechnungsbeträge und die eingenommene Umsatzsteuer per E-Reporting übermitteln.

Welche Sanktionen gibt es bei Nichteinhaltung der Verpflichtung?

Die Sanktionen werden hauptsächlich finanzieller Natur sein:

Finanzielle Strafen

Unternehmen, die sich nicht an die Reform halten, müssen mit Geldstrafen rechnen :

• 15 € Bußgeld für jede nicht ordnungsgemäße Rechnung mit einer Obergrenze von 15 000 € pro Jahr .

• Sanktionen bei fehlendem E-Reporting für die betroffenen Unternehmen.

Verwaltungs- und Buchhaltungsrisiken

• Abgelehnte Rechnungen : Ein Kunde könnte eine Rechnung ablehnen, die nicht dem vorgeschriebenen Format entspricht.

• Verspätete Zahlungen : Eine schlechte Integration der elektronischen Rechnungsstellung kann die Begleichung von Rechnungen verlangsamen.

• Verstärkte Steuerkontrollen : Die Verwaltung wird Anomalien in den Umsatzsteuererklärungen leichter erkennen.

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