Come si calcolano le penali per i ritardi di pagamento su una fattura?

Qual è la formula esatta per calcolare una penale per ritardi di pagamento?

Per calcolare correttamente una sanzione per ritardi di pagamento, è necessario comprendere la formula di base per determinare l'importo in base all'importo dovuto, al tasso di interesse applicabile e al numero di giorni di ritardo.

Importo dovuto x tasso x numero di giorni / 365: cosa significa

Il calcolo si basa su una semplice formula:

Penalità = (Importo dovuto × Tasso di interesse annuo × Numero di giorni di ritardo) / 365

Questo è il significato della formula:

• Le importo dovuto è la base su cui si applica il tasso di interesse.

• Le tasso di interesse annuo possono essere di tipo legale o contrattuale (si veda la sezione successiva).

• Le numero di giorni di ritardo corrisponde al tempo trascorso tra la data di scadenza della fattura e il giorno del pagamento effettivo (o del calcolo).

Questo calcolo dà una penalità di proporzionale all'importo in essere e al tempo trascorso. Non è necessario effettuare il prorata per mese: il calcolo viene effettuato in giorni.

Devo utilizzare l'importo al lordo o al netto delle imposte?

Le montant TTC (comprensivo di tutte le imposte) dovrebbe essere utilizzato per impostazione predefinita, a meno che le vostre CGV non specifichino che le sanzioni si applicano solo all'importo al netto delle imposte.

Nella maggior parte dei casi, i tribunali ritengono che la sanzione si riferisca alla Importo IVA inclusa Si tratta dell'importo effettivamente dovuto dal cliente.

Attenzione: se l'IVA non è ancora stata dichiarata (fattura non incassata), ciò può avere un impatto contabile, ma non influisce sul calcolo delle sanzioni.

Quale tariffa scegliere: legale o contrattuale?

Avete due opzioni:

• Il tasso contrattuale . Può essere liberamente indicato nelle vostre Condizioni Generali di Vendita, ma non può essere meno di tre volte il tasso di interesse legale . Deve essere esplicitamente menzionato nei documenti contrattuali (condizioni generali, offerta, modulo d'ordine, ecc.).

• Le tasso legale . In assenza di indicazioni specifiche, si applica il tasso stabilito dalla legge. Viene pubblicato ogni sei mesi dalla Banque de France.

Si raccomanda l'uso di un tasso contrattuale, che spesso è più dissuasivo e sfrutta meglio il tempo di cassa vincolato.

Quali tariffe si applicheranno nel 2025?

Per determinare l'importo delle penali di mora, è necessario conoscere i tassi di interesse in vigore. Nel 2025 si applicano diversi tassi a seconda del contesto del debito.

Il tasso di interesse legale

Il tasso di interesse legale è definito come semestralmente dalla Banque de France . Si applica automaticamente se non è stata specificata alcuna tariffa nelle vostre CGC.

Per il primo trimestre del 2025 sono stati pubblicati due tassi distinti:

• Un tasso più basso per i crediti tra professionisti, a 3,71 % .

• Un tasso per i crediti verso privati superiore, a 7,21 %.

Questa tariffa è pubblicata pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale e aggiornato ogni 1° gennaio e 1° luglio. Viene utilizzato anche come riferimento per gli interessi di mora e per i procedimenti legali. Tuttavia, è meno interessante del tasso contrattuale più elevato.

Tasso della BCE aumentato di 10 punti

In assenza di un tasso contrattuale, l'articolo L441-10 del Codice di commercio francese impone un'aliquota minima pari a tasso di riferimento della Banca centrale europea (BCE) aumentato di 10 punti .

Questa tariffa si applica ai rapporti business-to-business (B2B), se non diversamente specificato nelle Condizioni generali. Nella pratica, spesso equivale a un tasso annuale di circa 11 à 12 % .

Questo meccanismo mira a scoraggiare i ritardi applicando una penale sostanziale, anche in assenza di una specifica clausola contrattuale.

Dove posso trovare le tariffe in vigore ogni sei mesi?

I tassi di interesse legali e il tasso della BCE in vigore sono pubblicati su due fonti ufficiali:

• Banque de France : www.banque-france.fr

• Légifrance : www.legifrance.gouv.fr (sotto "tasso di interesse legale")

Per il tasso della BCE, consultare il tasso di rifinanziamento applicato il 1° gennaio o il 1° luglio dell'anno, disponibile sul sito web della Banque de France. BCE (www.ecb.europa.eu) .

Quali periodi di ritardo vengono presi in considerazione nel calcolo?

Il calcolo delle penali per ritardi di pagamento si basa su un periodo di tempo specifico, determinato in base alla data di scadenza della fattura. Ecco come impostare correttamente questo periodo, senza errori di calcolo.

Punto di partenza: data di scadenza superata

Il punto di partenza per le sanzioni è il giorno successivo alla data di scadenza indicata sulla fattura Ad esempio, se la fattura riporta una data di scadenza del 15 marzo, le sanzioni iniziano a decorrere dal 16 marzo.

Non è necessario inviare un promemoria in anticipo per l'inizio di questo periodo.

I giorni festivi e i fine settimana devono essere esclusi?

No, il i giorni festivi e i fine settimana sono inclusi nel calcolo del numero di giorni di ritardo.

Consideriamo un calendario civile classico senza alcuna deduzione. Un ritardo di 20 giorni comprende quindi tutti i giorni consecutivi, indipendentemente dal fatto che si tratti di giorni lavorativi o meno .

Questo semplifica il calcolo, ma può aumentare rapidamente l'importo dovuto se il pagamento viene ritardato durante i periodi di vacanza o i giorni festivi.

La penale deve essere indicata nel contratto o nella fattura?

Affinché le penali per i ritardi di pagamento siano indiscutibili, è essenziale che siano esplicitamente indicate nei documenti commerciali. Ecco gli obblighi da rispettare e le best practice da adottare.

Informazioni obbligatorie sulle fatture B2B

Tra professionisti, Le penali per i ritardi di pagamento devono essere menzionate su ogni fattura, ai sensi dell'articolo L441-10 del Codice di Commercio francese.

Deve specificare il tasso di interesse applicabile in caso di ritardi, così come il indennità forfettaria di 40 euro per le spese di incasso .

L'inosservanza di tale obbligo può comportare una sanzione amministrativa fino a 75.000 euro per un individuo, oppure 2 milioni di euro per un'azienda.

Ecco un esempio:

"Qualsiasi ritardo nel pagamento comporterà l'applicazione di penali calcolate al tasso del 12% annuo, oltre a un'indennità forfettaria di 40 euro per le spese di riscossione".

La clausola da inserire nel preventivo

Per rendere i vostri crediti ancora più sicuri, potete anche includere questa clausola nel preventivo o nel contratto commerciale . In questo modo si evitano controversie successive e si ricordano al cliente i suoi obblighi fin dalla prima fase del rapporto. chiaro, leggibile e non ambiguo . Ciò giustifica l'applicazione di sanzioni senza ulteriori negoziati.

Non dimenticate di includerlo nel vostro Condizioni generali di vendita che devono essere accettati prima dell'invio di qualsiasi ordine.

Esempi di calcolo delle penalità

Non c'è niente di meglio di esempi pratici per capire come applicare le penali per i ritardi di pagamento. Ecco due esempi rappresentativi, accompagnati da una tabella riassuntiva.

Caso 1: 1.000 euro IVA inclusa non pagati per 20 giorni

Si ipotizzi una fattura di 1 000 € TTC tra professionisti, con un aumento del tasso di interesse legale del 12% e un 20 giorni .

La formula è : (1 000 x 12%) x (20 / 365) = 6,58 euro

Questo importo va aggiunto all'indennità fissa di 40 euro, se applicabile.

Caso 2: 12.000 euro IVA esclusa, tasso contrattuale del 12%, 45 giorni di ritardo

Per una fattura di 12 000 € HT con un 12% tasso contrattuale previsto dal GTCS, e un ritardo di 45 giorni il calcolo dà : (12 000 x 12 %) x (45 / 365) = 177,53 euro

In questo caso si utilizza l'importo al netto dell'IVA, come spesso accade tra professionisti.

Tabella riassuntiva delle formule per i diversi casi

La tabella seguente riassume i due esempi precedenti per aiutarvi a confrontare le due situazioni:

Penali per ritardi di pagamento e indennità di riscossione fissa

Oltre alle sanzioni per i ritardi di pagamento, la legge prevede un'indennità fissa a copertura dei costi di recupero. Ecco cosa occorre sapere per applicarla correttamente.

I 40 euro da fatturare sistematicamente

Dal 2013 con il Decreto 2012-115 a compenso forfettario di 40 euro è dovuto per legge in caso di ritardi di pagamento tra professionisti (B2B). Si aggiunge automaticamente alle penali per i ritardi di pagamento, senza bisogno di giustificare i costi sostenuti.

Tale importo deve essere indicato sul CGV e fabbricazioni da pagare senza discussione.

Quando deve essere fatturato l'indennizzo? Quali sono le eccezioni?

L'indennità di 40 euro è dovuta dal primo giorno di ritardo senza preavviso. Tuttavia, non si applica a non agli individui o amministrazioni pubbliche .

Inoltre, se i costi di recupero superano tale importo, il creditore può richiedere un complemento soggetto a giustificazione (fornitore di servizi di riscossione, avvocato, ecc.).

Hero vi aiuta a essere pagati senza aspettare le penali

Le penali di mora compensano i ritardi di pagamento, ma non migliorano il flusso di cassa a breve termine. È qui che Eroe . Offrendovi anticipo immediato sulle fatture Con Hero, non dovete aspettare una data di scadenza o un promemoria per essere pagati. Potete rimanere concentrati sulla vostra attività, assicurandovi i pagamenti.

In breve, il calcolo delle penalità di mora è un modo efficace per proteggere i vostri crediti e garantire la puntualità dei pagamenti. Tuttavia, per evitare errori e garantire la validità delle penali, è necessario rispettare le norme legali e contrattuali. Se volete ottimizzare la gestione dei vostri crediti e ottenere pagamenti più rapidi, soluzioni come l'anticipo di cassa di Hero possono offrirvi un valido supporto.