Consejos para calcular tus cuentas por cobrar

¿Cómo calcular las cuentas comerciales por cobrar en el balance?

Para obtener el total de cuentas por cobrar de un cliente, simplemente debes sumar todas las facturas de clientes impagas, sin contar las que ya están pagas.

Ejemplo de cálculo de cuentas por cobrar de clientes

Considera el siguiente ejemplo de una empresa que emitió tres facturas en junio:

• Factura n.º 1: 1.000 €, emitida el 1 de junio, con plazo de pago de 30 días.

• Factura n.º 2: 2.000 €, emitida el 10 de junio, pagada el 24 de junio.

• Factura n.º 3: 500 €, emitida el 20 de junio, con plazo de pago de 30 días.

Es 3 de julio, por lo que la empresa tiene  1.500 € de cuentas por cobrar de clientes (correspondientes a las facturas n.º 1 y 3), incluidos 1.000 € de mora (factura n.º 1).

Otras formas de calcular las cuentas por cobrar de sus clientes

Para ir más allá del simple seguimiento de sus facturas, varios cálculos pueden proporcionarle indicadores clave sobre el estado de las cuentas por cobrar de sus clientes.

Cálculo de los créditos en días: periodo medio de pago (PMP)

El PMP indica cuánto tiempo se tarda en promedio en cobrar los pagos después de una venta. Para calcularlo, hay que dividir el total de créditos comerciales por el total de ventas y, a continuación, multiplicarlo por el número de días del periodo:

• PMP = (Total cuentas por cobrar de clientes / Volumen de negocios) x número de días del período

El ratio de tiempo de cobro

Este ratio refleja el tiempo real de cobro comparado con el tiempo teórico permitido. Este plazo está estipulado en el contrato comercial y, si no lo estuviera, se rige por el plazo legar. Compare el PMP con el periodo medio de pago contractual para ver si está cobrando más rápido o más despacio de lo esperado: 

• Ratio tiempo de cobro = PMP / Tiempo medio de pago contractual

La tasa de morosidad

Representa el porcentaje de facturas no pagadas a su vencimiento. Se calcula dividiendo las cuentas por cobrar vencidas por el total de cuentas por cobrar:

• Tasa de morosidad = Suma de facturas vencidas / Total de cuentas por cobrar de clientes

Balance de sumas y saldos

El balance de comprobación vencido es una herramienta que detalla la antigüedad de los créditos. Clasifica las facturas por intervalos de tiempo desde su fecha de vencimiento (30 días, 60 días, etc.). Cuanto más antiguo es el crédito, mayor es el riesgo de impago. He aquí un ejemplo de balance de sumas y saldos:

La previsión del flujo de caja

Este cuadro pronostica flujos de efectivo futuros basado en las fechas de vencimiento de las facturas y el comportamiento histórico de pago del cliente. 

Ayuda a planificar necesidades de financiación o inversiones y a evitar un desbalance en el flujo de caja. A continuación, mostramos un ejemplo simplificado de una previsión de recaudación para el primer trimestre del año:

Cálculo del deterioro del valor de los créditos comerciales

Para las deudas en riesgo de no recuperación, se debe estimar el deterioro de las mismas. El cálculo se realiza multiplicando cada deuda por una tasa estimada de no recuperación. Esto se basa en:

• Historial del cliente

• Su perfil

• Los últimos acontecimientos (reorganización o liquidación judicial, por ejemplo)

El deterioro se calcula para cada crédito individual del siguiente modo:

• Deterioro de crédito = Importe del crédito x (1 - Probabilidad de no recuperación)

Realice un seguimiento de sus pagos atrasados ​​por causa de retraso

Dos tercios de los empresarios se enfrentan regularmente a retrasos en los pagos, lo que pone en peligro la actividad del 10% de ellos.

Identificar los motivos de los retrasos en los pagos es fundamental para prevenirlos y gestionarlos. Las causas comunes incluyen:

• Errores de facturación

• Errores de entrega

• Disputas sobre productos o servicios entregados

• Los problemas de tesorería del cliente.

• Falta de un proceso de recuperación efectivo

• Errores en los datos bancarios

Esto le permite distinguir las dificultades financieras de sus clientes de los problemas cotidianos.

¿Cómo registrar una cuenta por cobrar de un cliente?

Para registrar una cuenta por cobrar de cliente, debe:

1. Emitir una factura detallada, incluyendo impuestos.

2. Ingrese la factura en el diario de ventas.

3. Registre la cuenta por cobrar en la cuenta “clientes”.

4. Monitorear los pagos y hacer seguimiento si es necesario.

¿Los créditos comerciales deben consignarse en el pasivo o en el activo del balance? 

Los créditos comerciales deben consignarse en el activo del balance, ya que representan sumas de dinero que la empresa debe recibir de sus clientes.

¿Los créditos comerciales deben registrarse con o sin IVA?

Los créditos comerciales se contabilizan con el IVA incluido.

Para las empresas exentas de IVA o en otros casos específicos, los créditos pueden registrarse sin IVA porque no recaudan el IVA sobre sus ventas.

Con toda esta información, ya podrá realizar los cálculos más importantes para sus créditos comerciales.

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